İçeriğe geç

Değer Artış Kazancı Vergisi Hesaplama

Satış ve alış bedeli ile Yİ-ÜFE endekslerini girin; değer artışı kazancı vergisini görün.

Satılan varlık
TL
TL
TL

Tapu harcı, komisyon gibi belgeli giderler

Endeksler TÜİK'ten alınır. Artış %10 veya üzerindeyse alış bedeli endekslenir. Diğer gelir olmadığı varsayılır.

Değer artışı kazancı vergisi: 219.000,00 TL

Sonuç · Değer artışı kazancı vergisi

219.000,00 TL

Değer artışı kazancı
1.100.000,00 TL
Vergi matrahı
950.000,00 TL
Yİ-ÜFE artışı
%20,00 (endekslendi)

Nasıl hesaplandı?

  1. 1.Endeksli maliyet: 4.000.000,00 TL × 1,2000 = 4.800.000,00 TL
  2. 2.Kazanç: 6.000.000,00 TL − 4.800.000,00 TL − 100.000,00 TL = 1.100.000,00 TL
  3. 3.Matrah: 1.100.000,00 TL − 150.000,00 TL istisna = 950.000,00 TL
  4. 4.1. dilim: 190.000,00 TL × %15 = 28.500,00 TL
  5. 5.2. dilim: 210.000,00 TL × %20 = 42.000,00 TL
  6. 6.3. dilim: 550.000,00 TL × %27 = 148.500,00 TL

6.000.000,00 TL satış bedeli ve 4.800.000,00 TL endekslenmiş maliyetle değer artışı kazancı 1.100.000,00 TL olur. 150.000,00 TL istisna sonrası 950.000,00 TL matrah için 2026 ücret dışı gelir tarifesine göre vergi 219.000,00 TL'dir. Kazanç, izleyen yılın Mart ayında beyan edilir.

Başka beyan edilecek gelir olmadığı varsayılır; borsa işlemleri ve menkul kıymetler kapsam dışıdır. Hesap bilgilendirme amaçlıdır; kesin hesap için mali müşavirinize danışın.

Kısaca: Değer artışı kazancı, satış bedelinden endekslenmiş alış bedeli ve giderler düşülerek bulunur; 2026'da kazancın 150.000 TL'si istisnadır, kalanına ücret dışı tarife uygulanır. 5 yıldan sonra satılan taşınmazlar vergilendirilmez.

Sık sorulan sorular

Değer artışı kazancı nasıl hesaplanır?

Satış bedelinden alış bedeli ve giderler düşülür. Örnekte Yİ-ÜFE %20 arttığı için 4.000.000 TL maliyet 4.800.000 TL'ye endekslenir; kazanç 6.000.000 − 4.800.000 − 100.000 = 1.100.000 TL, 150.000 TL istisna sonrası matrah 950.000 TL ve vergi 219.000 TL olur.

Endeksleme ne zaman yapılır?

Alış ayı ile satıştan önceki ayın Yİ-ÜFE değerleri arasındaki artış %10 veya üzerindeyse alış bedeli bu oranda artırılır. Endeks 3.000'den 3.200'e çıkmışsa artış %6,67'dir ve maliyet endekslenmez.

2026 değer artışı istisnası kimlere uygulanır?

2026'da elde edilen değer artışı kazançlarının 150.000 TL'si vergiden istisnadır. Menkul kıymet ve sermaye piyasası araçlarının satışından doğan kazançlar istisnadan yararlanamaz. Miras veya bağışla edinilen taşınmazlarla 5 yıldan sonra satılan taşınmazlar vergilendirilmez.